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    外貿企業出口退稅流程及賬務處理

    發布時間:2020年11月22日信息來源:山東景達財稅

    對于外貿企業來說,其在經營期間通常會涉及出口退稅相關業務辦理,因而企業經營者和財務人員也就對外貿企業出口退稅流程及賬務處理事項格外關注。那么,外貿企業出口退稅流程及賬務處理是怎樣的?

    外貿企業出口退稅流程及賬務處理

    一般來說,外貿企業進行出口退稅賬務處理,其一般按照如下流程來進行:

    一、支付給供應商預付款(國內采購環節)

    借:應付賬款/預付賬款

    貸:銀行存款-人民幣賬戶

    二、根據企業采購商品的增值稅專用發票、銀行付款憑證等,庫存商品入庫

    借:庫存商品

    應交稅費 -應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款-人民幣賬戶 /應付賬款/預付賬款

    三、收到國外客戶的外幣款項,根據銀行收匯的業務回單和相應的單據

    借:銀行存款-外幣賬戶(外貿企業一般都會有自己的外幣賬戶)

    貸:應收賬款

    四、外幣結匯后,根據結匯通知書,結轉至人民幣賬戶并結轉匯兌損益

    借:銀行存款-人民幣賬戶

    財務費用-匯兌損益 (或在貸方)

    貸:銀行存款-外幣賬戶

    注意:銀行結匯時一般都是根據結匯當天的即期匯率,所以會產生匯兌損益。

    外貿企業出口退稅流程及賬務處理

    五、根據出口貨物的銷售發票,結轉出口貨物的銷售收入

    借:應收賬款

    貸:主營業務收入(出口貨物免稅,開出口發票時就選擇免稅)

    六、根據出口貨物的出庫單等單據,同時結轉出口貨物的銷售成本

    借:主營業務成本

    貸:庫存商品

    七、根據外貿企業出口退稅匯總申報表以及相應的進項增值稅發票等,結轉進項稅額轉出

    借:主營業務成本

    貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。

    外貿企業出口退稅流程及賬務處理

    八、根據外貿企業出口退稅匯總申報表等結轉出口貨物的應退增值稅款

    借:其他應收款-出口退稅

    貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅

    主營業務成本(如果征稅率和退稅率一致,此項沒有)

    九、根據銀行回單等單據,收到出口退稅款

    借:銀行存款-人民幣賬戶

    貸:其他應收款-出口退稅

    十、出口轉內銷

    借:主營業務收入-外銷

    貸:主營業務收入-內銷


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